|
移民加拿大需要了解一些当地的税务知识，这样才能更好地融入当地。加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。加拿大属联邦、地方税收分权型国家，类似于美国。 加拿大现行税制中的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产 税、土地和财产税等。 联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税 ；地方税以财产税为主。 （一）主要税种概况 1、公司所得税 (1) 纳税人：加拿大居民公司要就其来源于全球的所得缴纳加拿大和非居民公司所得税。 (2) 征税对象、税率 : 加拿大居民公司要就其来源于全球的所得缴纳加拿大公司所得税。 2、个人所得税 （1）纳税人：加拿大居民个人和非居民个人。在一个公历年度内，在加拿大逗留 183 天以上的非居民，将被视为整个年度的居民，并在加拿大就其来自全世界的所得纳税。 （2）征税对象、税率 : 加拿大的个人所得税是对个人的应纳税所得按累进税率征收的。加拿大居民必须就其来自全世界的所得纳税。在加拿大 , 除征收联邦所得税外 , 还要征收省和属地所得税 ( 魁北克省除外 ) 。 （3）应纳税所得额和应纳税额的计算 ① 雇员所得。 ② 资本利得和投资所得。在加拿大，对短期居民获得的资本利得和投资所得在税收上没有优惠。加拿大非居民来源于加拿大的诸如利息、股息、租金和特许权使用费等非勤劳所得要缴纳 25% 的预提税（税收协定中规定降低税率的除外），而不按照累进税率纳税。 ③ 雇员商业扣除。在计算雇佣所得时，个人只能申请非常有限的、指定的扣除。 ④ 非商业费用。可以扣除的非商业费用包括：向各种注册救助计划缴纳的款项，照顾子女的某些费用，离婚后支付的赡养费和抚养费（如果接受方纳税），在加拿大境内搬家产生的符合条件的搬迁费用（通常应是因工作发生变化而导致的搬迁）和投资所得的附加费用。 ⑤ 个人抵免宽免额。 3、其他主要税种 （1）货物与劳务税商品和劳务税（增值税） 在加拿大，对大多数货物和劳务都要征收货物与劳务税联邦商品劳务税，它是增值税的一种形式。 根据该税制的规定，由企业向消费者收取，税额等于应纳税货物与劳务的售价乘以货物与劳务税商品劳务税的税率， 2006 年税率为 7 ％， 2006 年 7 月 1 日之后降低至 6% 。除阿尔贝塔以外的所有省，对大多数的商品购买还都征收省级销售税，最高税率最高达到为 12 ％。 销售税：除阿尔贝塔和三个属地以外，加拿大的其他省都要征收省销售税 。 （2）土地和财产税 所有的市都对不动产征税，以满足本地方财政支出。各省对市区以外的不动产征税。 （3）资本税 加拿大的资本税包括联邦资本税和省资本税。 加拿大联邦资本税包括对大公司征收的资本税和对某些金融机构征收的附加资本税。省资本税。在加拿大，除属地之外，每个省都要对在本省范围有常设机构的公司征收资本税。该税在计算联邦所得税时可以扣除，但是联邦政府建议对该扣除采取一定的限制。 （二）主要税收优惠 投资税收抵免 ： 1）、在加拿大指定区域内进行的不同类型的资本投资可以享受 10% 的投资税收抵免。 2）、特许权使用费退税 3）、阿尔贝塔、英属哥伦比亚、曼尼托巴和，萨克其旺实行特许权使用费或者矿产税退税或者抵兔，这在一定程度上抵消了附加联邦税和省税。 4、）、对非居民的投资限制联邦政府和省政府有各种各样的法律和规定限制非居民对某些加拿大企业和不动产拥有所有权，或者对其征收特别购买税。 （三）加拿大税务系统 加拿大税务系统：在加拿大每人都要交所得税。每年每人都要填一次税表。许多的福利如道路建设 、公共设施建设、学校、健康保险、警察等执法单位、社会福利以及其他许多政府负担的事均是通过税收支付的。 税表（Income Tax Return）：每年一次的税表填写对许多新移民而言是复杂的，你可以向周围的人和朋友请教。如实填写。一般在你每次领工资时，应交税部分已被扣除。如果 你收入较低，填写税表后政府会将应该退还给你的部分及利息退还。如果收入较高时，你可能还得交钱给政府。加拿大税包括国家（federal）税和省税 （provincial）。所有该年份在加拿大居住过的人都应填写税表。如果你在当年内在魁北克省居住过，你可能还得填写该省税表。交税表截止日期是四月 三十日。如果欠税，迟交会被罚款。 牛奶金（Child Tax Benefit）：加拿大政府给所有未满十八岁的儿童提供牛奶金。牛奶金具体给多少，依据各家的家庭收入而定。牛奶金不要交税。 GST 补贴金（GST Credit）：在加拿大，购买除食品外的任何东西，都会加商品和服务税（一般省为 15%左右）。但如果你家庭收入低，则可获得 GST 补贴金。在填税表时注明申请 GST 补贴金，然后税务局将根据你的家庭收入，决定是否给予补贴。补贴按季度发给。 (责任编辑：admin) |